课程大纲：
第一模块：管理会计报表的内容及与财务会计报表的互补
●管理会计报表的内容
一管理资产负债表
一管理利润表
资金流向表
财务指标预警表
盈利能力指标:净利率、利率
偿债能力指标:流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、权益乘数
资产发展能力指标:存货周转率、应收账款周转率、应付账款周转率、总资产周转率、营业周期
现金流量分析:经营活动现金流量、经营活动净现金比率、现金比率
●[案例]因素分析法分析成本差异通过现场改善落地
●[分享]降低负债比率的两个绝妙好办法
[讨论]如何加快资金运转速度减少资金使用总量
[讨论]如何控制单项资金成本
●财务会计报表与管理会计报表的互补
一管理会计报表从财务报表取数
财务会计报表是对过往数据的总结，而管理会计报表多半预测未来走势
一管理会计报表从财务出发 ，以业务结束
一管理会计报表从不同维度进行分析
一管理会计报表含有太多预测数据，与业务挂钩紧密
第二模块：设计管理报表以及通过经营活动分析洞察问题推动改善
●设计原则和设计思路
●与管理层的沟通
●财务预警类指标设计
●资金分析
一现金流量的重要性
[视频案例]富贵鸟不再富贵
一[案例]赌输了的金立
一[视频案例] OFO小黄车的链子断了
-利润导向转为现金导向
-关注销售到关注经营现金流量
一如何使用五维 资金计划预防资金危机
一[工具分享]某公司多层级的资金计划套表
●盈亏平衡点模式设计
-公司整体盈亏平衡点
- 事业部盈亏平衡点
-产品边际贡献率
●销售分析模型设计
-区域维度分析
一客户维度分析
-产品线维度分析
一部门维度分析
-业务员维度分析
一季节维度
●盈利分析模型
一事业部盈利分析
客户盈利分析
一产品盈利分析
异常亏损分析
●成本分析模型设计
一标准成本与目标成本
标准成本与实际成本对比找差
一成本差异分析:六大因素分析法(材料价差、材料量差、人工价差、人工量
差、制费价差、制费量差)
BOM清单的复核分析
[案例]某公司抓出委外加工物料猫腻的案件回放
一机器工时或标准工时的复核分析
成本改善方案完成情况分析( KPO )
超额领料分析
一工废与料废分析
[案例] KPO降本经典案例
●人工成本分析模型
总人工成本分析
部门人工成本分析
研发人工成本分析
单位人工成本与人均产值分析
计件单价分析与调整
[案例]某公司人工成本控制专项活动经验分享
●存货与安全库存分析
一存货库存结构分析
一安全库存分析
ABC分析法
存货库存与订单的配比分析
滞销或超龄库存分析
[案例]某公司库存降本专项行动
●销售费用分析:分事业部、分部门
●管理费用分析:分事业部、分部门
●财务费用分析:与预算的差异分析
[降本绝招分享]某公司用电费用专项降本行动
[降本绝招分享]某公司办公用品专项降本行动
[降本绝招分享]某公司车辆费用专项降本行动
[降本绝招分享]某公司饭堂费用专项降本行动
[降本绝招分享]某公司运输费用专项降本行动
[降本绝招分享]某公司会议费用专项降本行动
[降本绝招分享]某公司差旅费用专项降本行动
[降本绝招分享]某公司电话费用专项降本行动
[降本绝招分享]某公司快递费用专项降本行动
。[降本绝招分享]某公司招待费用专项降本行动
●生产分析
产品产量分析
产品产值分析
生产计划完成情况分析
产品交期分析:
应收账款分析
应付账款分析
产品质量分析
-客户验货批次合格率分析
一 来料批次合格率分析
-成品抽检合格率分析
-客户投诉次数分析
采购分析
一采购结构分析
主要材料价格波动分析
[案例]某公司对采购价格的“采财双杀”降本行动
预算差异分析
。 收入预算差异分析
一成本预算差异分析
， 费用预算差异分析
一盈利预算差异分析
资金预算差异分析
资金计划达成情况分析
一资金达成率分析
一收款达成情况分析
一支出超支情况分析
一资金计划完成情况对比表
[工具模板]某汽车工业集团资金计划表体系分享
[江具模板]某公司近200张的管理报表分析分享
第三模块：管理会计报表与经营分析会
如何编制管理会计报表
一编制原则:有图、有表、有结论
一编制周期:按月
-编制部门:以财务为主导，其他部门J配合
一编制内容:参考第二部分
如何召开经营分析会
一以管理会计报表为基础，揭示经营中出现的重点问题
一从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露
一编制原则:有沟通、有问题、有碰撞、有方案、有追踪、有考核
一召开周期:按月召开
一管理重点: 以经营分析会为导向,解决管理中出现的问题,控制企业的经营
风险及财务风险，使管理报表成为企业运作的风向标和指挥棒
●经营分析会主要解决什么样的问题
●经营分析会PPT的经典4段式
一前期出现问题解决方案的执行情况回顾
一本期经营过程中依然存在的问题
一各部门对本期及前期问题的解决方案及期限
一各部]对现阶段经营情况的回顾及管理建议
[案例]某集团经营分析会案例分享
