课程大纲:
一、工作坊之前的调研与准备工作
1.公司的组织管理结构
1)责任中心的明确
2)主要价值链的构成
2.公司的财务数据
1)财务会计报表(基本财务状况分析)
2)管理会计报表(颗粒度分析)
二、战略目标与财务目标的制定
1.从战略目标到财务目标
1)战略解码与平衡计分卡
2)平衡计分卡的四个层次
3)财务目标与客户、流程、无形资产
2.财务目标的选择
1)增长战略与生产率战略
2)财务目标与发展阶段的匹配
3)终极的资产回报率:如何确定?
3.产出:
1)根据公司战略,制定各个事业部及公司的平衡计分卡
2)梳理公司的战略行动计划并制定预算
三、经营预算的编制
1.预算的分解:责任中心
1)投资中心与利润中心
2)成本中心与费用中心
3)自然利润中心与人为利润中心
2.产出:
1)确定公司的利润中心与成本中心、费用中心
2)确定预算的利润目标
3.产出:分解利润目标到事业部
1)息税前利润
2)管理费用如何分解
3)部门不可控费用如何做预算
4.经营预算的编制方法
1)变动成本
2)酌量性固定成本
3)约束性固定成本
4)零基预算与增量预算
5)半变动成本的预算:回归分析
5.产出:编制经营预算
1)利润中心的经营预算
2)成本中心的预算编制
3)职能部门的预算编制
四、关于投入的预算:财务预算
1.营运资金预算:营运资本(working capital)
1)营运资本包括什么?
2)制定存货、应收账款和应付账款的预算
2.制定固定资产的预算
3.编制现金流预算
1)间接法现金流量预算
2)资金缺口的计算
3)融资计划的制定
4)利息费用的确定与预算利润的调整
4.产出:
1)营运资本预算
2)固定资产预算
3)现金流预算
4)资本预算
五、对预算的检验
1.是否满足股东对回报的要求?
2.现金流是否健康?是否可以融到足够的资金?
3.资金的结构是否合理?负债率是否过高?
六、预算的实施—绩效管理体系的搭建
1.绩效管理的三个层次
2.利润率与周转率的权衡
3.产出:根据平衡计分卡,制定公司的绩效管理目